Passage du micro au réel

Passage du micro au réel pour une activité libérale : modalités et pièges à éviter

Introduction

Passer du régime micro au régime réel est une étape importante pour de nombreux professionnels libéraux. Si ce choix peut offrir plus d'opportunités en matière de déduction de charges, il implique aussi de nouvelles obligations comptables et fiscales. Pour réussir cette transition en toute sérénité, il est essentiel de bien comprendre les modalités et d'anticiper les pièges courants.

Pourquoi et quand passer au régime réel ?

Les seuils à surveiller

Le passage au réel devient obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse :

• 77 700 € pour les prestations de services (plafond micro-BNC en 2024).
• Possibilité de choix volontaire avant ce seuil si le professionnel souhaite déduire davantage de charges (pour rappel, avec le régime micro vous ne déduisez aucune charge car vous bénéficiez d’un abattement de 34 % sur vos recettes).

Les avantages du régime réel

• Déduction réelle des charges dès lors que ces dépenses sont bien engagées dans l’intérêt professionnel de l’activité (loyer, matériel, assurances des locaux, frais déplacements, etc.).
• Réduction de l’impôt à payer et des cotisations sociales car il est tenu compte de votre revenu réel (recettes imposables diminuées de toutes les charges déductibles comptablement et fiscalement).
• La possibilité de bénéficier d’allégements fiscaux (sous conditions, comme par exemple pour les entreprises installées en ZFRR).
• Plus grande maîtrise dans la gestion de votre trésorerie.

Les inconvénients

• Obligation de tenir une comptabilité complète (pour les professions libérales, il n’y a pas d’obligation de recourir à un cabinet comptable, vous pouvez tenir vous-même votre comptabilité à l’aide d’un outil de gestion normé et agréé, et d’une formation adaptée (voir ci-après).
• Gestion de la TVA (si profession concernée et ne bénéficiant plus de la franchise en base de TVA). Attention, aux seuils qui ne sont pas les mêmes que pour votre statut fiscal.  Vous pouvez vous inscrire à notre formation « La TVA » du 11 mars 2025 animée par une avocate-fiscaliste.
• Formalités comptables et administratives plus rigoureuses avec le dépôt des déclarations dans des délais impartis.

Exemple concret n° 1 : un kinésithérapeute en région Centre-Val de Loire

Thomas exerce à Orléans. Il a dépassé en 2023 et en 2024, donc pendant deux années consécutives le seuil des recettes de 77 700 €. Il doit donc basculer au régime réel à compter du 1^er janvier 2025.

Etant une profession médicale de santé, il est exonéré de droit à la TVA et n’a pas d’obligation d’établir des factures.

En revanche, à compter de 2026 (avant la mi-mai), il devra au titre de l’année 2025 établir et transmettre une déclaration contrôlée (appelée une déclaration 2035) au service des impôts des entreprises.

Pour bien préparer cette transition, Thomas qui a anticipé va pouvoir se former à la tenue de sa comptabilité, optimiser sa fiscalité et assurer une meilleure gestion de sa trésorerie.

Exemple concret n° 2 : une sophrologue en région Centre-Val de Loire

Marie exerce à Tours. Le montant de ses recettes n’a pas dépassé en 2023 et en 2024 le seuil de 77 700 €, mais ses charges ont beaucoup augmenté (elle un local pour lequel elle verse un loyer, elle a d’importants frais de déplacement…). En ajoutant les cotisations réglées à l’URSSAF, le total de ces dépenses représente 50 % de ses recettes, alors que le statut micro ne lui confère qu’une déduction à hauteur de 34 %.

En 2025, elle a donc tout intérêt à passer au régime du réel et anticiper cette transition plusieurs mois à l’avance pour en informer l’URSSAF, mais également l’Administration Fiscale.

Elle va pouvoir également se former à la tenue de sa comptabilité, optimiser sa fiscalité et assurer une meilleure gestion de sa trésorerie.

Les pièges à éviter

1. Sous-estimer ses charges professionnelles
2. Manque d'organisation comptable : retard dans la tenue des comptes, retard dans sa facturation et ses encaissements, gestion pas assez rigoureuse dans ses déclarations de TVA, ce qui peut conduire à des sanctions fiscales.

Se former pour réussir son passage au réel

L'ORIFF PL Centre-Val de Loire propose une formation indispensable pour les libéraux souhaitant maîtriser leur comptabilité au régime réel :

• Formation : "Les grands principes comptables du professionnel libéral" (Découvrir la formation).
• Durée : 7h.
• Cas pratiques pour apprendre à gérer ses charges, sa TVA et sa trésorerie.
• Formateurs experts accompagnant les libéraux depuis plus de 45 ans.
• Prise en charge possible sans impacter le compte FIFPL sous conditions.

Un accompagnement expert avec l'ARAPL Grand Centre

Depuis 1978, l'ARAPL Grand Centre accompagne les professionnels libéraux dans la gestion de leur comptabilité et la sécurisation de leur fiscalité. Grâce à son expertise reconnue, cet organisme aide les indépendants à optimiser leur transition vers le régime réel en leur fournissant des conseils adaptés et des outils performants. Travailler avec l'ARAPL Grand Centre, c'est bénéficier d'un accompagnement sur-mesure pour mieux comprendre et maîtriser ses obligations fiscales.

Conclusion

Anticiper son passage au régime réel, c'est éviter les erreurs coûteuses et optimiser sa gestion financière. Ne laissez pas cette transition se faire au hasard !

v 18/02/2025