Le régime réel : les obligations, ses avantages, ses inconvénients et nos solutions

Le régime réel est une option souvent choisie par les professionnels libéraux qui souhaitent optimiser la gestion de leur entreprise (déduction des charges, avantages fiscaux) ou dont le chiffre d’affaires dépasse les seuils du régime micro-entreprise (pour rappel : 77 700 € en 2024). Si vous hésitez à passer au régime réel, ou si vous y êtes déjà et souhaitez mieux le comprendre, cet article est fait pour vous !

Nous vous expliquerons les principales obligations fiscales, comptables et sociales, tout en soulignant les avantages et limites de ce régime. Vous découvrirez également les solutions que nous proposons pour vous accompagner dans la gestion de votre activité.

Les obligations du régime réel

Modalités de déclaration

Contrairement au régime micro, le régime réel impose une gestion plus structurée :

• Tenue d'une comptabilité détaillée à l’aide d’un outil de gestion comptable normé et agréé : enregistrement des recettes et des dépenses, gestion des immobilisations, conservation des justificatifs…
• Etablissement d’une déclaration fiscale 2035 : comptabilité de trésorerie qui tient compte uniquement des encaissements et des décaissements (méthode la plus couramment utilisée).
• Au niveau social, la première année du passage au réel, vos cotisations sont calculées selon un barème forfaitaire, puis il y a une régularisation de vos cotisations après l’établissement de vos déclarations.
• Au niveau de la TVA, si votre profession est concernée par cette obligation, il n’y a pas de différence entre le régime micro et le régime réel. Si votre chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise, vous devez facturer avec de la TVA et effectuer des déclarations de TVA. Celles-ci peuvent être mensuelles, trimestrielles et un outil de gestion dédié peut vous aider à remplir cette obligation fiscale.

Charges déductibles

Contrairement au régime micro, où vous ne pouvez déduire aucune charge, car vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 34 % (cf. article régime micro), le régime réel va permettre de déduire l’ensemble de vos charges professionnelles à la condition que les dépenses sont bien engagées dans l’intérêt professionnel de l’activité.

Voici une liste non exhaustive de dépenses qui peuvent être déduites dans votre comptabilité au réel :

• Frais liés à votre local professionnel (loyer, énergie, entretien, assurance du local)
• Achats de matériel et de fournitures
• Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, retraite sous conditions)
• Cotisations sociales facultatives (contrat prévoyance, mutuelle, PER)
• Frais de déplacement ou de formation

Les avantages du régime réel

·         Optimisation comptable :  Il est tenu compte de votre revenu réel (recettes diminuées de vos dépenses). Ce revenu sera intégré aux autres revenus du foyer fiscal pour le calcul de votre impôt.

·         Avantages fiscaux : Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pour vos frais de comptabilité en adhérant à une association de gestion agréée (comme l’ARAPL) et d’un crédit d’impôt formation du dirigeant pour les heures de formation réalisées dans l’année. Attention, il y a des conditions à respecter. 

·         Avantages sociaux : Possibilité de moduler vos cotisations, si le revenu estimé de l’année en cours est inférieur au revenu de l’année précédente ; Calcul de vos cotisations sur un revenu réel et non sur les recettes contrairement au régime micro.

·         Crédibilité accrue : une comptabilité précise peut rassurer vos partenaires financiers (banques, fournisseurs).

Les inconvénients du régime réel

Formalités administratives

• Gestion comptable rigoureuse : les outils de gestion normés et agréées vont néanmoins faciliter cette tâche aux professions libérales souhaitant tenir leur comptabilité et il est toujours possible mais pas obligatoire de confier cette tâche à un cabinet d’expertise comptable.
• Obligation de conserver l’ensemble de ses justificatifs (factures, relevés…)

Solutions pour faciliter votre gestion

Nos formations spécifiques

• Les grands principes comptables des libéraux : une formation indispensable pour comprendre les bases de la gestion comptable.
• Tenir sa comptabilité avec un logiciel : apprenez à utiliser des outils performants pour gagner du temps et éviter les erreurs.

Journée micro-entrepreneur

Si vous hésitez encore entre le régime micro et le régime réel, participez à notre Journée micro-entrepreneur. Un moment d’échange pour comprendre les différences et choisir le régime le plus adapté à votre activité.

Un partenaire de référence : ARAPL Grand Centre

Bénéficiez de conseils personnalisés et d’outils adaptés grâce à notre partenariat avec l’ARAPL Grand Centre.

Pour aller plus loin

Vous souhaitez mieux comprendre les différences entre les deux régimes ? Consultez notre article dédié au régime micro et faites le choix qui correspond le mieux à vos besoins.

Le régime réel offre de nombreuses opportunités, mais demande une organisation rigoureuse. Avec nos formations et services, nous sommes là pour vous accompagner dans toutes les étapes de votre gestion.

v 13/01/2025